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Bancarotta fraudolenta: cos’è e quali sono le pene

Bancarotta fraudolenta

Reato che racchiude al suo interno tre diversi tipi di illeciti: bancarotta documentale, preferenziale e patrimoniale

La bancarotta è un reato che si configura quando un imprenditore o una società, dichiarati falliti con sentenza dall’autorità giudiziaria, attuano una serie di comportamenti illeciti dissimulando le proprie disponibilità economiche per sottrarre il patrimonio ai creditori. In base alle diverse condotte e agli stati psicologici si configurano due diversi tipi di reato: bancarotta semplice, compiuta con colpa per negligenza o imprudenza, e bancarotta fraudolenta, compiuta per dolo con la volontà di commettere il reato. Scopriamo quest’ultima.

Disciplinata dall’articolo 216 della Legge Fallimentare, la bancarotta fraudolenta si manifesta nella frode commessa dall’imprenditore o dalla società che aggrava il proprio stato d’insolvenza a suo esclusivo vantaggio.

“È punito con la reclusione da tre a dieci anni, se è dichiarato fallito, l’imprenditore, che:

  1. ha distratto, occultato, dissimulato, distrutto o dissipato in tutto o in parte i suoi beni ovvero, allo scopo di recare pregiudizio ai creditori, ha esposto o riconosciuto passività inesistenti;
  2. ha sottratto, distrutto o falsificato, in tutto o in parte, con lo scopo di procurare a sé o ad altri un ingiusto profitto o di recare pregiudizi ai creditori, i libri o le altre scritture contabili o li ha tenuti in guisa da non rendere possibile la ricostruzione del patrimonio o del movimento degli affari.

La stessa pena si applica all’imprenditore, dichiarato fallito che, durante la procedura fallimentare, commette alcuno dei fatti preveduti dal n. 1 del comma precedente ovvero sottrae, distrugge o falsifica i libri o le altre scritture contabili.

È punito con la reclusione da uno a cinque anni il fallito che, prima o durante la procedura fallimentare, a scopo di favorire, a danno dei creditori, taluno di essi, esegue pagamenti o simula titoli di prelazione.”

Bancarotta fraudolenta 

Il soggetto attivo del reato è l’imprenditore commerciale dichiarato fallito, l’elemento psicologico è il dolo specifico, l’oggetto materiale è il patrimonio comprensivo di tutti i beni dell’imprenditore e di tutti gli strumenti finanziari utili ad acquistare altri beni, quindi anche beni materiali, immateriali, strumentali e in leasing.

La pena prevista è la reclusione da 3 a 10 anni, ma in determinati casi esistono delle aggravanti:

  • quando il danno patrimoniale è di rilevante gravità e in questo caso la pena aumenta fino alla metà
  • quando vengono commessi più reati di bancarotta fraudolenta
  • quando viene fatto l’esercizio dell‘impresa commerciale in vigenza del divieto di farlo.

La prescrizione scatta dopo 10 anni dalla sentenza in cui l’imprenditore viene dichiarato fallito.

Il reato racchiude tre diversi tipi di illeciti: patrimoniale o per distrazione (articolo 216, comma 1, numero 1),  documentale (articolo 216, comma 1, numero 2) e  preferenziale (articolo 216, comma 3).

Bancarotta fraudolenta patrimoniale

Reato di pericolo che grava sulla garanzia patrimoniale dei creditori e che si configura quando l’imprenditore o la società fallita sottrae, distrugge o nasconde beni e risorse finanziarie del proprio patrimonio. In merito alla condotta possiamo distinguere:

  • distrazione: quando si conferisce al bene una destinazione diversa da quella imposta dalla norma
  • occultamento: quando i beni vengono materialmente nascosti
  • dissimulazione: quando si fa credere ai creditori che i beni appartengano ad altri
  • distruzione: quando i beni vengono materialmente annientati
  • dissipazione: quando i beni vengono volontariamente sperperati

Bancarotta fraudolenta documentale

La bancarotta fraudolenta documentale si riferisce a tutte quelle condotte che impediscono di ricostruire la reale situazione economica-patrimoniale dell’imprenditore attraverso la distruzione o la falsificazione dei libri contabili. In merito possiamo distinguere:

  • sottrazione: quando viene impedito all’organo della liquidazione giudiziaria di acquisire i libri contabili
  • falsificazione: quando vengono creati falsi documenti
  • esposizione passività inesistenti: quando vengono creata false dichiarazioni
  • tenuta caotica dei libri contabili: quando le scritture contabili vengono manomesse

Bancarotta fraudolenta preferenziale

Reato che può avvenire sia prima che dopo la dichiarazione di fallimento e che si configura quando l’imprenditore o la società fallita pagano solo alcuni creditori a danno di altri. La condotta risulta dannosa poiché viola la par condicio creditorum per la quale ogni creditore ha il diritto di rifarsi sul patrimonio del fallito in condizione paritarie.

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