Scopriamo cos’è e quali sono le pene dell’evasione fiscale, appartenente ai reati tributari
In Italia ogni cittadino che percepisce un reddito, anche minimo, è tenuto a pagare le tasse; chi nasconde o diminuisce, attraverso manovre economiche, l’imponibile effettivo sul quale dovrebbe essere calcolato il contributo da versare, commette il reato evasione fiscale.
All’interno del reato sono compresi tutti i comportamenti illeciti atti a ridurre o illegittimamente eliminare del tutto il prelievo fiscale in violazione delle norme vigenti: la Legge, infatti, punisce con sanzioni amministrative o penali a seconda della gravità, tutti i contribuenti che violano gli obblighi di natura tributaria nei confronti dell’Erario; non soltanto chi non paga le tasse nella loro interezza, ma anche chi le paga in modo improprio e quindi inferiore al dovuto. In base alle intenzioni e alla gravità il reato evasione fiscale è punito in modo differente.
Sanzioni amministrative
Il reato di evasione fiscale è punito con sanzioni amministrative, in genere proporzionate all’illecito che è stato commesso, che non hanno ripercussioni penali e consistono in multe o maggiorazioni delle somme dovute al fisco: solitamente al contributo di imposta non versato viene aggiunto un importo ulteriore da pagare per andare a punire l’evasione commessa.
Vengono puniti con le sole sanzioni pecuniarie diversi illeciti:
- eliminazione o netta riduzione dei versamenti diretti e delle imposte sui redditi;
- la non emissione di fattura o di scontrino a seguito di prestazioni o vendite (pagamento in nero);
- mancato pagamento del bollo auto;
- mancato pagamento dell’IVA per importi modesti;
- mancato pagamento dell’IRPEF per importi modesti;
- mancata dichiarazione dei redditi a seguito di guadagni minimi.
Reato evasione fiscale: sanzioni penali
Quando le violazioni vengono ritenute gravi e il danno all’Erario troppo grande, la Legge non ritiene più sufficienti le sole sanzioni pecuniarie e quindi applica quelle previste dal Codice Penale. Questo avviene quando l’evasione delle tasse commessa dal contribuente supera le soglie di evasione in riferimento al D.lgs 74 del 2000, modificato dal Dl 138 del 2011 e ulteriormente ritoccato dal Dlgs. n. 158/2015.
Appartengono al reato di evasione fiscale diversi comportamenti:
- Dichiarazione fraudolenta: ossia la falsificazione della dichiarazione dei redditi o dell’Iva grazie all’utilizzo di fatture false o all’alterazione delle fatture contabili. Viene punita penalmente quando l’imposta supera 30 mila Euro, quando l’evasione supera il 5% dell’attivo dichiarato, quando l’evaso è superiore a 1,5 milione di Euro; la pena prevista è la reclusione da 1 a 6 anni.
- Dichiarazione infedele: ossia la compilazione di dichiarazioni non veritiere con condotta consapevole e volontaria ma senza l’intento di arrecare una frode che diventa reato quando l’evasione supera i 100 mila Euro, quando i redditi non dichiarati superano il 10% del totale o quando superano i due milioni di Euro. La pena prevista è la reclusione da 1 a 3 anni.
- Dichiarazione omessa: ossia la non presentazione delle dichiarazioni dei redditi, dell’IVA e del 770. Viene punita penalmente quando l’imposta evasa supera i 50 mila Euro; la pena prevista è la reclusione da 1 a 3 anni.
- Emissione di fatture false per operazioni inesistenti e fittizie atte a consentire a terzi l’evasione dell’imposta sui redditi o dell’Iva. A prescindere dall’importo è sempre reato, anche per una unica fattura; la pena prevista è la reclusione da 6 mesi a 8 anni.
- Occultamento o distruzione di documenti contabili di cui è obbligatoria per Legge la conservazione è sempre reato e la pena prevista è la reclusione da 6 mesi a 5 anni.
- Omesso versamento dell’IVA: diventa reato se l’evaso supera i 250 mila Euro e la pena prevista è la reclusione da 6 mesi a 2 anni.
- Omesso versamento di ritenute viene punito penalmente quando l’ammontare dell’evaso supera i 150 mila Euro per ciascun periodo di imposta e la pena prevista è la reclusione da 6 mesi a 2 anni.
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