Sanzione per infedele dichiarazione: cosa c’è da sapere

Parliamo di Agenzia Entrate sanzioni e nello specifico di come viene punita la dichiarazione dei redditi infedele

Il contribuente che percepisce uno o più redditi e compila in modo volontariamente non veritiero la dichiarazione dei redditi commette un reato e la sanzione per infedele dichiarazione può essere piuttosto seria.

In Italia, ogni contribuente è tenuto a dichiarare annualmente tutti i redditi percepiti compilando la dichiarazione dei redditi. Questo obbligo fiscale è fondamentale per permettere al Fisco di calcolare correttamente le imposte dovute. Tuttavia, ci sono casi in cui i contribuenti dichiarano redditi inferiori al reale o includono passività inesistenti, configurando il reato di dichiarazione infedele. In questo articolo analizzeremo il reato, la sanzione per dichiarazione infedele e l’importanza del ravvedimento operoso.

Cos’è la dichiarazione infedele

La dichiarazione infedele è una dichiarazione dei redditi che non riflette accuratamente i redditi percepiti dal contribuente, con l’intento di ridurre la tassazione. Questo può avvenire attraverso:

• inserimento di passività inesistenti: detrazioni fiscali non spettanti o crediti d’imposta;
• omissione di redditi percepiti: non riportare interamente tutti i redditi ottenuti.

La dichiarazione infedele può essere commessa con dolo, ossia con l’intenzione deliberata di frodare il Fisco, o con colpa, ossia per negligenza o errore nella compilazione. In caso di errore involontario, il contribuente ha la possibilità di correggere la dichiarazione tramite il ravvedimento operoso, evitando così sanzioni più gravi.

Sanzione per dichiarazione infedele: sanzioni amministrative

Secondo l’articolo 4 del Decreto Legislativo n. 74/2000, la sanzione per dichiarazione infedele prevede sanzioni sia amministrative che penali, a seconda della gravità dell’illecito.

Le sanzioni amministrative si applicano quando l’ammontare dell’imposta evasa non supera determinate soglie. In questi casi, l’illecito è punito con una maggiorazione che va dal 90% al 180% della maggiore imposta dovuta, con un minimo di 200 Euro.

Inoltre, se vengono presentati documenti falsi o relativi a operazioni inesistenti, la sanzione è aumentata della metà, se invece i redditi vengono nascosti all’estero la sanzione minima è aumentata di un terzo.

Sanzione per dichiarazione infedele: sanzioni penali

Le sanzioni penali si applicano solo quando vengono superate determinate soglie di punibilità, riservando la punizione penale ai casi più gravi di evasione:

• Imposta evasa superiore a 100.000 Euro
• Elementi attivi sottratti alla tassazione superiori a 2 milioni di Euro
• Ammontare totale del reddito non dichiarato superiore di almeno il 10% rispetto agli elementi attivi dichiarati

In questi casi, la dichiarazione infedele è punita con la reclusione da due a quattro anni e sei mesi.

Il ravvedimento operoso

L’Agenzia delle Entrate effettua controlli automatici sulle dichiarazioni dei redditi per verificare la veridicità delle informazioni fornite. In caso di discrepanze, il Fisco calcola il reddito imponibile effettivo, applica le imposte dovute e invia un avviso di accertamento esecutivo al contribuente. È in questa fase che il ravvedimento operoso può essere di grande utilità per evitare sanzioni più severe.

Il ravvedimento operoso è un istituto che permette al contribuente di regolarizzare la propria posizione fiscale prima che il Fisco avvii i controlli. Attraverso il ravvedimento operoso il contribuente può correggere errori o omissioni, beneficiando di una riduzione delle sanzioni. Questa possibilità è fondamentale per evitare conseguenze penali gravi e per dimostrare la volontà di conformarsi alle normative fiscali.

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