Fatture false: come difendersi da un’accusa ingiusta

Come difendersi legalmente quando ci si trova coinvolti in un procedimento penale per fatture false

L’emissione o l’utilizzo di fatture false costituisce un reato tributario molto grave nel nostro ordinamento. Spesso, però, può accadere che un imprenditore o un professionista si trovi coinvolto in un procedimento penale senza aver avuto reale consapevolezza dell’irregolarità, oppure a causa di errori amministrativi o comportamenti illeciti di terzi. In questi casi, è fondamentale sapere dal reato di fatture false come difendersi, quali sono i diritti dell’imputato e come muoversi per evitare conseguenze penali e fiscali pesanti.

Cosa si intende per fatture false

Le fatture false sono documenti fiscali emessi o utilizzati per operazioni inesistenti, sia totalmente (cioè mai avvenute) che parzialmente (quando l’importo è gonfiato o l’operazione è diversa da quella effettiva). La normativa di riferimento è contenuta nel D.Lgs. 74/2000, che disciplina i reati tributari, tra cui quelli legati alla dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 2) e all’emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 8).

Nel primo caso, si punisce chi utilizza una fattura falsa nella propria dichiarazione dei redditi; nel secondo, chi la emette. Entrambe le condotte, se superano determinate soglie, sono penalmente rilevanti e prevedono pene fino a otto anni di reclusione.

Fatture false come difendersi: i principali strumenti

Quando ci si trova accusati di reati legati a fatture false, è fondamentale attivarsi immediatamente per costruire una strategia difensiva efficace. Vediamo alcuni strumenti giuridici e argomentazioni che possono essere utilizzati nel processo penale per tutelare l’imputato.

Dimostrare l’inconsapevolezza dell’irregolarità

Uno dei principali criteri su cui si fonda la responsabilità penale è il dolo, cioè la consapevolezza e volontà di commettere un reato. Se si riesce a dimostrare che l’imputato ha utilizzato la fattura falsa in buona fede, fidandosi del fornitore o senza conoscere la natura fraudolenta dell’operazione, è possibile ottenere l’assoluzione. In questo senso, diventa centrale la documentazione contabile, le comunicazioni aziendali, le testimonianze e la tracciabilità dei pagamenti.

Verificare la reale inesistenza dell’operazione

Talvolta l’Agenzia delle Entrate o la Guardia di Finanza contestano l’inesistenza dell’operazione basandosi su presunzioni o elementi indiziari. È quindi importante raccogliere prove concrete dell’effettiva esecuzione del servizio o della cessione di beni: contratti, ordini, DDT, email, bonifici bancari e testimonianze possono contribuire a smontare l’accusa. Anche in questo caso, quando si parla di fatture false come difendersi, la parola chiave è documentare.

Valutare l’adesione a un procedimento di definizione agevolata

In alcune circostanze, specialmente nei casi meno gravi o in presenza di collaborazione attiva da parte dell’imputato, è possibile accedere a strumenti di definizione agevolata, come il patteggiamento o l’oblazione tributaria. Ciò può ridurre notevolmente la pena, evitando in molti casi il carcere. Tuttavia, questa strada deve essere valutata attentamente con il supporto di un legale esperto, in quanto comporta l’ammissione di responsabilità.

Chi rischia di più?

Il rischio maggiore è per chi emette fatture false, ma anche chi le utilizza può essere perseguito penalmente. Inoltre, la responsabilità può estendersi agli amministratori delle società, ai consulenti fiscali e, in certi casi, anche ai dipendenti che hanno preso parte all’operazione fraudolenta.

In ambito societario, è fondamentale ricordare che il reato può generare anche una responsabilità amministrativa ex D.Lgs. 231/2001, con pesanti ricadute sulla persona giuridica (multe, interdizioni, sequestro dei beni).

Fatture false come difendersi: il ruolo cruciale dell’avvocato penalista

Il reato di utilizzo o emissione di fatture false non è soltanto un tema fiscale, ma una questione penale a tutti gli effetti. Questo significa che per difendersi è necessario affidarsi a un avvocato penalista esperto in reati tributari, che conosca bene la normativa e le dinamiche delle indagini fiscali e processuali.

L’avvocato, oltre a garantire la difesa tecnica nel processo, può:

• esaminare la documentazione contabile per individuare eventuali elementi di discolpa;
• assistere l’imputato nelle fasi di indagine e interrogatorio;
• impostare una strategia difensiva basata sulla buona fede, sull’inesistenza del dolo o sull’effettività delle operazioni contestate;
• valutare opportunità di patteggiamento o strumenti deflattivi.

Inoltre, un avvocato esperto può collaborare con commercialisti e consulenti fiscali per costruire un quadro completo e coerente a supporto della difesa.

Affidati all’esperienza dell’Avvocato Magnarelli

Quando ci si trova coinvolti in un procedimento penale per fatture false, come difendersi diventa una priorità assoluta. Il rischio non è solo una sanzione economica, ma anche una condanna penale, con ripercussioni gravissime sulla vita personale e professionale. Per questo motivo, è indispensabile agire subito, affidandosi a un professionista competente in grado di analizzare a fondo il caso specifico e offrire una strategia su misura.

Se sei coinvolto o sospetti di essere coinvolto in un procedimento penale relativo a fatture false, non perdere tempo. L’Avvocato penalista e cassazionista Lorenzo Magnarelli, grazie alla sua esperienza pluriennale in reati tributari e responsabilità aziendali, può offrirti una consulenza precisa e approfondita per comprendere i tuoi margini di difesa e tutelare i tuoi diritti.

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